根據《中華人民(mín)共和國(guó)出口管制法》的相關規定，國(guó)家出口管制管理(lǐ)部門和海關有權對出口管制相關涉案和違法行為(wèi)進行行政調查和行政處罰。2024年上半年，國(guó)家商務(wù)部沒有公布出口管制相關調查和執法案例；據不完全統計，全國(guó)各級海關至少公布了46份涉及出口管制的行政處罰決定。此外，從行政訴訟和行政複議角度，僅檢索到一篇相關海關向法院申請強制執行的行政裁定書[1]。

從整體(tǐ)上看，各地方海關仍然是出口管制相關行政調查和執法的主要部門。2024年上半年海關做出的相關行政處罰案件數量明顯增加；在行業領域和産品類别分(fēn)布方面，此次數據分(fēn)析也進一步體(tǐ)現了案件集中于重點行業和重點領域的特點。本文(wén)拟從今年上半年已公布的出口管制有關行政調查和執法的情況出發，對案件類型、特點和處罰以及行業領域分(fēn)布分(fēn)析如下，并結合有關案例特點提出合規建議。

行政執法和處罰案件特點

* 案件數量明顯增加。據統計，2024年上半年出口管制相關行政執法和處罰案件達46起，顯著超過2023年上半年的案件數量（24起），占2023年全年案件數量（61起）的75%，出口管制案件數量呈增加态勢。

* 涉案出口物(wù)項種類衆多(duō)，但重點突出。據初步統計，上半年案件中兩用(yòng)物(wù)項涉及13個産品/類别，軍品涉及6個類别。在兩用(yòng)物(wù)項中，石墨相關産品和無人機産品類别的違法案件數量比較集中。

* 違法行為(wèi)以涉證相關行為(wèi)為(wèi)主。

* 案件處罰力度寬嚴相濟。最高罰款金額接近涉案金額的兩倍。

涉案産品類别

2024年上半年，在已公布的行政處罰案例中，出口産品涉及兩用(yòng)物(wù)項的案件約占案件總數的2/3，軍品相關案件約占案件總數的1/5，另有若幹案件涉及禁止出口貨物(wù)或未披露的出口管制貨物(wù)。涉案産品領域和類别呈現比較明顯的集中趨勢。

在兩用(yòng)物(wù)項和技(jì )術領域，如圖1.1所示，石墨相關物(wù)項仍然是海關出口管制調查和處罰的重點産品領域。在所有的處罰案例中，約42%的案件涉及石墨及石墨制品。盡管石墨相關物(wù)項出口管制案件占比較2023年有所下降，但石墨相關領域出口業務(wù)仍然是出口管制合規風險管控的重點領域。此外，無人機相關産品出口管制案件數量增加明顯，約占案件總數的16%，這也顯示了2023年7月底我國(guó)對無人機相關産品列管以來，無人機相關産品成為(wèi)出口管制合規管理(lǐ)新(xīn)的重點領域。此外，易制毒化學(xué)品和監控化學(xué)品仍然是出口管制監管的重點領域。

圖 1.1

2024年上半年，軍品相關出口管制執法案件占比有所下降。相較于2023年50%左右的占比，2024年上半年軍品相關案件僅占案件總數的約20%。在行政處罰決定中，如圖1.2所示，涉案軍品主要是《軍品出口管制清單》第十三類“後勤裝(zhuāng)備、物(wù)資及其他(tā)輔助軍事裝(zhuāng)備”等，包括第13.1.1.1 類項下的軍服、軍帽、軍用(yòng)徽标、軍用(yòng)面料，第 13.1.1.2類項下的通用(yòng)裝(zhuāng)具、包括鋼盔和防彈背心在内的防護裝(zhuāng)具，以及第 13.4類項下用(yòng)于生産防護裝(zhuāng)具的特種原材料。

圖 1.2

主要違法行為(wèi)

在已統計的海關執法處罰案例中，2024年上半年出口管制的違法行為(wèi)主要集中在商品錯誤描述、違反許可(kě)證管理(lǐ)規定等少數違法類型上。其中，如圖2所示，在兩用(yòng)物(wù)項和技(jì )術領域，未取得相關出口許可(kě)證、違規申報出口的案件占案件總數的87%。

圖 2

由于出口産品的歸類或描述錯誤，當事人在出口貨物(wù)時未按照規定進行申報且未附帶相關的出口許可(kě)證，這一現象在上半年執法案件中非常突出和典型。在絕大部分(fēn)案例中，海關查驗發現當事人所申報商品海關稅号與實物(wù)不符，當事人無法提供出口需提交的《兩用(yòng)物(wù)項和技(jì )術出口許可(kě)證》或《軍品出口許可(kě)證》，繼而将其認定為(wèi)未經許可(kě)擅自出口管制物(wù)項。

此外，亦有海關查明當事人以走私方式違反出口管制法律的行為(wèi)。在某些案件中，當事人明知出口貨物(wù)屬于管制物(wù)項，但以僞報品名方式申報出口，對該種情況，處罰機構認定當事人逃避國(guó)家出口管制，逃避海關監管，構成走私行為(wèi)，嚴重者涉嫌走私罪。在另一些案例中，當事人明知申報的貿易國(guó)與實際出口目的國(guó)不符，以僞報貿易國(guó)的方式将物(wù)品走私出境，例如，在津新(xīn)港關緝查字〔2024〕第1号案例中，當事人向海關申報的貿易國(guó)為(wèi)俄羅斯聯邦，經天津新(xīn)港海關緝私分(fēn)局立案偵查查明，當事人在明知申報出口貨物(wù)最終出口目的國(guó)為(wèi)烏拉圭的情況下，以僞報貿易國(guó)的方式将硫化鈉走私出境，以逃避國(guó)家對兩用(yòng)物(wù)項貨物(wù)的出口管制，涉嫌走私國(guó)家禁止進出口貨物(wù)罪。

處罰措施

在海關行政執法層面，處罰措施的種類主要是罰款、警告等類型；對于涉嫌走私刑事犯罪的還将移送刑事司法程序。罰款是海關出口管制處罰中最常見的措施，在所統計的海關監管處罰案例中，兩用(yòng)物(wù)項和技(jì )術領域的處罰措施以罰款為(wèi)主，少數情況下會沒收涉案貨物(wù)（請見圖3）。

圖 3

相對于《中華人民(mín)共和國(guó)出口管制法》中規定的罰款金額标準，海關罰款金額相對溫和。在上半年大多(duō)數案例中，海關罰款金額約為(wèi)涉案出口金額的15%以下；最低罰款金額為(wèi)1000元或占涉案出口金額的5%。上半年處罰案例中出現了最高罰款金額50萬元，是針對走私違法行為(wèi)設定的罰款金額。

在涉及走私行為(wèi)的案件中，海關機關通常也會加處沒收違法走私貨物(wù)的處罰措施。當貨物(wù)已經出口境外、無法返還的情況下，海關監管機關則會處以貨值相當的罰款。

處罰依據

在海關執法案件中，海關監管機關仍然主要依據海關監管相關法律法規進行調查和處理(lǐ)。在出口管制處罰案件中，主要引用(yòng)了《中華人民(mín)共和國(guó)出口管制法》第三十四條（“未經許可(kě)擅自出口管制物(wù)項”）[2]作(zuò)為(wèi)處罰依據。此外，《中華人民(mín)共和國(guó)海關法》、《中華人民(mín)共和國(guó)海關行政處罰實施條例》、《中華人民(mín)共和國(guó)行政處罰法》相關規定也是處罰決定中常見的法律依據。

在處罰力度方面，《中華人民(mín)共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民(mín)共和國(guó)海關行政處罰裁量基準(一)》等規定了減輕或從輕處罰、從重處罰的各種情形。在已統計的兩用(yòng)物(wù)項和技(jì )術領域海關執法處罰案例中，約74%的案件獲得了從輕或減輕處罰，其中較為(wèi)常見的可(kě)減輕或從輕處罰的行為(wèi)包括配合海關查處違法行為(wèi)、主動交納擔保且認錯認罰、補領所需許可(kě)證件、辦理(lǐ)相關手續主動消除違法行為(wèi)危害後果等；常見的從重處罰情節有以虛假陳述的方式抗拒、阻礙海關執法、因違反海關監管規定被海關行政處罰後在一年内又實施同一違反海關監管規定的行為(wèi)等。在出現上述多(duō)種情形時，海關機關會綜合考慮各種因素做出處罰決定。例如，在甬北關緝違字〔2024〕第84号案例中，當事人出口石墨帶、石墨卷材構成未經許可(kě)擅自出口管制物(wù)項的違法行為(wèi)，因其違反海關監管規定被海關行政處罰後在一年内又實施同一違反海關監管規定的行為(wèi)，符合《中華人民(mín)共和國(guó)海關行政處罰裁量基準（一）》第十條第三項[3]所列的從重處罰情節；又因當事人配合海關查處違法行為(wèi)，主動交納擔保且認錯認罰，并補領所需證件主動消除違法行為(wèi)危害後果，符合《中華人民(mín)共和國(guó)行政處罰法》第三十二條第一項之規定[4]，應當減輕行政處罰，最終海關機關綜合考慮多(duō)種情形，對當事人處以罰款人民(mín)币6700元，占涉及該違法行為(wèi)出口金額的15%。

合規建議

結合對2024年上半年出口管制相關執法案例的梳理(lǐ)，我們了解到相關監管機關對出口管制相關違法行為(wèi)的調查和處罰力度也在逐漸加強。從企業角度，建議針對重點風險領域做好合規管理(lǐ)工作(zuò)，以減小(xiǎo)貿易合規風險的敞口。

一是重點關注出口産品報關歸類和描述，避免差錯。鑒于實踐中經常出現出口企業因産品歸類或描述錯誤或報關文(wén)件有誤導内容等原因受到海關監管部門的調查和處罰，建議出口企業提前做好準備，對産品進行準确分(fēn)類和描述并申請報關。

二是關注重點行業和産品領域。在過去幾年中，石墨相關物(wù)項是出口管制執法案例頻發的行業領域。在2024年，無人機産品案件也出現激增态勢。結合2024年7月31日商務(wù)部、海關總署和中央軍委裝(zhuāng)備發展部《關于優化調整無人機出口管制措施的公告》（2024年第31号）的新(xīn)規定，無人機相關物(wù)項出口仍然會是出口管制行政監管的重點領域。

三是做好合規内控，重視合規價值。在處罰案例中可(kě)以發現，出口管制合規内控制度和實踐對相關出口企業有效識别和管控風險的重要性。基于企業合規管理(lǐ)，依照商務(wù)部發布的出口管制合規指導文(wén)件，建立出口管制内部合規機制，以避免出口違法行為(wèi)的發生。

此外，我們還建議企業關注海關和出口管制管理(lǐ)部門的行政執法動态，了解管理(lǐ)和執法政策動向，不斷優化自身貿易合規管理(lǐ)水平；同時，認真應對監管部門調查，借助專業服務(wù)建立應對機制。

[注] 

[1]  中華人民(mín)共和國(guó)天津某某海關、河北某某進出口有限公司非訴行政行為(wèi)申請執行審查行政裁定書， (2024)津02行審1号

[2] 《中華人民(mín)共和國(guó)出口管制法》第三十四條規定，出口經營者有下列行為(wèi)之一的，責令停止違法行為(wèi)，沒收違法所得，違法經營額五十萬元以上的，并處違法經營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經營額或者違法經營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節嚴重的，責令停業整頓，直至吊銷相關管制物(wù)項出口經營資格：（一）未經許可(kě)擅自出口管制物(wù)項；（二）超出出口許可(kě)證件規定的許可(kě)範圍出口管制物(wù)項；（三）出口禁止出口的管制物(wù)項。

[3] 《中華人民(mín)共和國(guó)海關行政處罰裁量基準（一）》第十條規定，當事人有下列情形之一的，從重行政處罰：（一）使用(yòng)特制設備、夾層、暗格實施走私的；（二）因走私被判處刑罰或者被海關行政處罰後在二年内又實施走私行為(wèi)的；（三）因違反海關監管規定被海關行政處罰後在一年内又實施同一違反海關監管規定的行為(wèi)的；（四）以暴力、威脅以及提供虛假陳述、僞造、隐匿、銷毀證據材料等方式抗拒、阻礙海關執法的；（五）違法行為(wèi)性質(zhì)惡劣的；（六）依據《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》第一百一十五條、第一百一十六條規定處理(lǐ)的固體(tǐ)廢物(wù)違法輸入境内案件，符合下列情形之一的：1.當事人在海關責令退運後拒不退運的；2.違法輸入境内的固體(tǐ)廢物(wù)數量達到二百噸以上或者危險廢物(wù)數量達到二十噸以上的；3.固體(tǐ)廢物(wù)已輸入境内并造成環境污染的；（七）其他(tā)依法應當從重行政處罰的。

[4] 《中華人民(mín)共和國(guó)行政處罰法》第三十二條規定，當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：（一）主動消除或者減輕違法行為(wèi)危害後果的；（二）受他(tā)人脅迫或者誘騙實施違法行為(wèi)的；（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為(wèi)的；（四）配合行政機關查處違法行為(wèi)有立功表現的；（五）法律、法規、規章規定其他(tā)應當從輕或者減輕行政處罰的。