2024年5月14日，美國(guó)貿易代表辦公室（USTR）發布主題為(wèi) “與中國(guó)技(jì )術轉讓、知識産權和創新(xīn)相關的法案、政策和實踐”的301關稅複審報告《中國(guó)技(jì )術轉讓301條款四年期審查》（Four Year Review of China Tech Transfer Section 301），報告得出四項結論：（1）301條款的措施是有效的；（2）中國(guó)并未消除其政策和做法；（3）關稅對美國(guó)的負面影響較小(xiǎo)；（4）301關稅有效減少了美國(guó)從中國(guó)的進口。5月22日，USTR發布公告《基于四年審查而提出的修改措施》（Four Year Review Proposed Modifications），宣布對382個HS稅号項征收301關稅，涉及新(xīn)能(néng)源汽車(chē)、锂電(diàn)池、芯片、起重機、醫(yī)療器械以及關鍵礦産行業，相關産品在2023年總計貿易額約為(wèi)180億美元。

2024年9月13日，USTR發布對中國(guó)采取的“301關稅”的最終決定（Final Modifications），在審閱了1136份公衆評論意見後，最終決定大部分(fēn)保留了5月發布的征稅清單内容，征稅措施将分(fēn)批于2024年、2025年和2026年生效。具體(tǐ)而言，2024年的關稅上調适用(yòng)于2024年9月27日當日及之後進入美國(guó)消費市場或從倉庫取出以進入美國(guó)消費市場的産品。2025年和2026年的關稅上調适用(yòng)于在相應年度1月1當日及之後進入美國(guó)消費市場或從倉庫中取出以進入美國(guó)消費市場的産品。

相關産品關稅具體(tǐ)情況請見下表：

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同時，值得注意的是，2024年3月12日， USTR宣布收到來自五個美國(guó)全國(guó)性勞工聯盟提交的申請書，要求其依據《1974年貿易法》第301條款，針對中國(guó)在關鍵海運、物(wù)流和造船行業的政策采取行動。申請書指控中國(guó)政府采取所謂的非市場政策，通過國(guó)家支持和補貼，強化其在全球船舶建造、港口運營和物(wù)流服務(wù)領域的主導地位，涉嫌不公平競争；以及通過控制關鍵的國(guó)際物(wù)流節點，對美國(guó)的供應鏈安(ān)全和國(guó)家安(ān)全構成威脅。4月17日，USTR宣布正式發起主題為(wèi)“針對中國(guó)在海運、物(wù)流和造船行業尋求支配地位的行為(wèi)、政策和做法”的301調查。5月29日，USTR在美國(guó)國(guó)際貿易委員會（ITC）大樓舉行對中國(guó)海運、物(wù)流和造船行業301調查的公開聽證會。

一、301調查基本介紹

美國(guó)的“301條款”是指美國(guó)《1974年貿易法》（Trade Act of 1974）第301條至第310條，即授權美國(guó)總統采取關稅或其他(tā)貿易限制措施，以保護本國(guó)産業免受其他(tā)國(guó)家“不公平貿易做法”的損害，例如違反貿易協定或者增加美國(guó)企業負擔的“差别對待”等行為(wèi)。

根據《1974年貿易法》第301節[1]，如果出現以下情況，USTR有權啓動強制行動：（1）美國(guó)在任何貿易協定下的權利被剝奪；或（2）外國(guó)國(guó)家的行為(wèi)、政策或做法違反或不符合任何貿易協定的規定，或以其他(tā)方式剝奪美國(guó)在任何貿易協定下的利益；或不合理(lǐ)地對美國(guó)商業造成負擔或限制。在總統的具體(tǐ)指示下，USTR可(kě)以在授權範圍内采取适當和可(kě)行的行動，以遏制和消除此類行為(wèi)、政策或做法，包括對相關外國(guó)貨物(wù)或服務(wù)提高進口關稅或施加其他(tā)進口限制。

根據總統授權，通常由USTR負責啓動301調查，有時根據案件需要還将引入其他(tā)政府部門一起參與調查。調查結束後，USTR會形成調查報告并向總統提出措施建議，由總統決定實施措施。自美國(guó)《1974年貿易法》頒布以來，美國(guó)曾經多(duō)次針對中國(guó)發起301調查，經不完全統計，分(fēn)别涉及如下行業：

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二、301調查流程

301調查流程大緻分(fēn)為(wèi)以下階段：

（一）發起調查

根據美國(guó)《1974年貿易法》第301條至第310條規定，如經調查，USTR認定其他(tā)國(guó)家違反美國(guó)的貿易協定或其他(tā)國(guó)家的法律、政策和不正當做法對美國(guó)商業造成阻礙和限制時，可(kě)根據授權對其他(tā)國(guó)家采取包括提高關稅或其他(tā)進口限制在内的貿易限制措施。基于此，301調查的啓動既可(kě)以基于國(guó)内企業、工會、行業協會的請求，也可(kě)以由USTR自行決定啓動。

（二）聽證會

在正式發布征稅拟議決定之前，USTR會向企業和其他(tā)利益相關方征求意見，包括通過召開聽證會的形式征求意見。企業、行業協會可(kě)以申請參加聽證會，并在USTR網站相關界面提交書面評論意見、證言概要。

以海運、物(wù)流和造船行業相關聽證會為(wèi)例，2024年4月17日，USTR就此調查開放了公衆意見提交通道與聽證請求提交通道，共收到了17條參加聽證會的申請。5月29日，USTR在美國(guó)國(guó)際貿易委員會大樓舉行公開聽證會。根據其公布的聽證會議程，除2名議員發言外，共有17個組織的代表按照3個分(fēn)組進行發言（或稱作(zuò)證），包括美國(guó)、中國(guó)、加拿(ná)大、歐盟的商會協會、企業代表以及智庫人員，時長(cháng)約計4小(xiǎo)時。其中，參會的中國(guó)主體(tǐ)包括中國(guó)船舶工業行業協會、中國(guó)船東協會、中國(guó)機電(diàn)産品進出口商會在内的3家行業協會，以及其他(tā)3家中國(guó)公司。

（三）征稅規則拟議公告

基于USTR的調查情況以及聽證會征求的意見，USTR發布拟議的征稅規則拟議公告（Proposed Tariff Action），對所列産品征收額外的301關稅，并開放公開意見評議的入口，就主要問題向公衆公開征詢意見。

（四）公開意見評議

USTR允許利益相關方對征稅清單提交公開意見評議，包括公司、貿易協會、消費者團體(tǐ)、學(xué)術機構、政府實體(tǐ)和個人。根據USTR發布的公告，USTR向公衆公開征詢意見，包括清單中列出的産品是否應保留或從清單中移除、征稅範圍是否需要調整，或是否應對其他(tā)未在清單上的産品增加關稅等問題。

針對“與中國(guó)技(jì )術轉讓、知識産權和創新(xīn)相關的法案、政策和實踐”主題的301關稅複審，USTR共收到了1136份書面意見，包括美國(guó)、中國(guó)、德(dé)國(guó)等企業和行業協會在内的主體(tǐ)對于拟征稅清單中征收關稅的産品提出支持或反對的訴求，并列出了詳細的理(lǐ)由，包括美國(guó)對中國(guó)産品提高關稅的行為(wèi)對美國(guó)本土企業的發展、就業崗位、消費者和相關行業長(cháng)遠(yuǎn)運營的不利影響等。

（五）申請排除

根據USTR發布的公告，根據總統的指示，USTR設置排除程序，利害關系人可(kě)以據此要求将附件所列的太陽能(néng)制造設備申請排除301關稅。

需要說明的是，USTR發布的《排除申請指南》（FRN exclusion process），申請人須向美國(guó)海關和邊境保護局（CBP）提交排除申請以及相關材料。根據CBP的“301常見問題”，申請排除程序的主體(tǐ)是美國(guó)利益相關者（U.S. stakeholders）。排除申請須明确具體(tǐ)産品并提供相應數據和申請理(lǐ)由以便USTR對申請進行逐案評估，衡量該排除是否會損害301條款調查的目标。具體(tǐ)的申請要求如下：

申請排除須準備材料包括：（1）申請排除的産品的物(wù)理(lǐ)特征（例如：尺寸、材質(zhì)構成及其他(tā)特性）；（2）産品對應的10位海關稅則号；（3）申請者也可(kě)以提交美國(guó)海關的信息數據；（4）申請人必須提供在過去3年内每年購(gòu)買的該進口自中國(guó)的産品的數量和價值。如果實際數據不能(néng)獲得，請提供估計的數量和價值，并解釋估算的依據。

申請排除需要回答(dá)如下問題：（1）該産品是否隻能(néng)從中國(guó)進口？請特别指出該産品或其類似産品能(néng)否從美國(guó)或第三國(guó)家獲得？（2）對該産品實施額外關稅是否會對申請人或其他(tā)美國(guó)利益方造成嚴重的經濟損害？（3）該産品是否具有戰略重要性，或是和“中國(guó)制造2025”或其他(tā)中國(guó)産業計劃相關？（4）申請人也可(kě)酌情提供其他(tā)和評估申請相關的信息。

（六）正式采取征稅措施

基于聽證會、公開意見評議意見，USTR将最終發布301關稅征收措施“行動通知”（Notice of Action），在拟議征稅規則的基礎上對産品範圍、征稅措施、起征時間進行調整。

此外，《1974年貿易法》第307 (c)條為(wèi)301關稅措施設置了四年複審期，USTR将視複審情況宣告終止或繼續采取征稅措施。如果301措施已實施了四年，且在截至四年期滿前的60天内，國(guó)内産業代表等利益相關方均未向USTR提出延續措施的書面請求，則該制裁措施将在四年期滿時即告終止。但是，如USTR收到延續或重啓制裁措施的請求，USTR則應當開展複審，審查措施的實施效果以及對美國(guó)經濟的影響情況，并最終決定繼續實施或終止實施措施。

三、中國(guó)企業應對建議

關于USTR對中國(guó)采取的現行有效的301關稅政策，企業可(kě)在USTR官網按照拟出口産品的海關編碼（HTS）進行篩查，查看現行的關稅政策。如産品落入征稅範圍，企業可(kě)以采取如下合規措施：

（一）合理(lǐ)利用(yòng)原産地規則

301條款基于原産地而非出口國(guó)别征收關稅。準确界定産品的原産地是針對特定國(guó)家産品征收301關稅的基礎。通常而言，判斷貨物(wù)原産地依據“實質(zhì)性改變”（substantial transformation）和“完全獲得”（wholly obtained）[2]兩種規則。“實質(zhì)性改變”是指一件産品在形态、外觀、性質(zhì)或特征方面發生了根本性的變化，産生了顯著的增值，适用(yòng)于全部或部分(fēn)由來自一個以上國(guó)家的材料組成的産品；“完全獲得”的标準是指一件産品完全在某個特定的國(guó)家生長(cháng)、生産或制造。

如深入理(lǐ)解并運用(yòng)原産地規則，企業可(kě)以通過優化國(guó)際産能(néng)布局與供應鏈設計的方式改變原産地，以降低成本，以及在進出口過程中涉及的稅收成本，提升整體(tǐ)運營效率與競争力。

（二）積極參與聽證會或公開意見評議

中國(guó)企業可(kě)以密切關注相關動态進展，積極參與聽證會，自行或聯合其他(tā)相關利益方提交涉稅産品清單公衆評論意見，闡明對于具體(tǐ)産品提高關稅的不合理(lǐ)理(lǐ)由或相應的政策不利效果。通常而言，公開評議意見提及的主要論點集中在征稅将導緻成本上升，迫使資金從其他(tā)關鍵項目中重新(xīn)分(fēn)配，影響基礎設施投資和擴展項目的進度，且會對美國(guó)工人産生負面影響，導緻就業機會和經濟繁榮的喪失，難以找到替代供應商等等。

以2017年8月18日發起的301調查為(wèi)例。2018年至2019年，經過聽證會、征詢公開評論意見以及中美政府就301關稅進行的多(duō)輪談判，USTR在2018年7月6日發布了第一批征稅産品清單，最終删除了515項關稅子目，對剩餘的818個提議的關稅子目征收25%的額外關稅[3]。

此外，就此次301關稅四年複審的最終決定而言，基于公衆提交的1136份評論意見，USTR對于部分(fēn)産品的征稅範圍和征稅措施進行了調整。例如，最終決定增加了對于起重機的征稅前置條件，即在2024年9月27日起提高對STS起重機的關稅至25%，但同時滿足如下條件的情況排除征稅：（1）銷售合同是在2024年5月14日之前簽署且已經部分(fēn)或全部履行的；（2）在2026年5月14日前進入美國(guó)消費市場或從倉庫取出以進入美國(guó)消費市場的；（3）進口商必須簽署附件D的“進口認證”（Importer Certification），并作(zuò)為(wèi)進口摘要的一部分(fēn)提供至美國(guó)海關和邊境保護局（U.S. Customs and Border Protection），且提交時HTSUS編碼歸類為(wèi)9903.91.09。

截至目前，各輪301措施涉及的公開評論意見的情況如下：

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（三）積極提交排除征稅請求的申請

根據征稅範圍以及适用(yòng)排除程序的産品範圍，企業可(kě)以全面梳理(lǐ)出口及拟出口至美國(guó)的設備物(wù)項信息及海關編碼，對于可(kě)适用(yòng)排除程序的物(wù)項，準備相關材料，及時提交排除申請（例如産品資料、描述性插圖、産品規格等）。

（四）提高企業貿易合規意識，調整市場策略

鑒于美國(guó)在進出口貿易領域實施的多(duō)重複雜措施，以及這些措施可(kě)能(néng)帶來的不利影響與潛在風險，企業應積極強化自身的貿易合規意識，構建健全的合規管理(lǐ)體(tǐ)系。通過靈活調整市場策略，企業能(néng)夠更有效地規避風險，并優化供應鏈結構以增強韌性，确保企業在複雜多(duō)變的國(guó)際貿易環境中穩健前行。

[注] 

[1] UNITED STATES – SECTIONS 301-310 OF THE TRADE ACT OF 1974

[2] https://www.trade.gov/fta-concepts-wholly-obtained

[3] “Four-year review of the Section 301 Investigation of China’s Acts, Policies, and Practices Related to Technology Transfer, Intellectual Property, and Innovation,” USTR, May 14, 2024, at 4.